【金融专硕性价比】税收政策支持“一带一路”需要顶层设计


发布时间:2020-12-02 02:52:49 阅读量:940 作者:昂康

例如,乙国国内税法规定对股息、利息和特许权使用费根据其毛额按单一税率进行预提课税金融专硕性价比。如果存在避免双重征税协定,乙国对股息的课税税率通常降到15%或5%,利息的税率降到10%,特许权使用费税率则降为零。如果国内法和协定计算所得的方法不同,而协定规则又是采用了税率限制,那么就会产生一个问题:协定规则的限制作用究竟是限制应纳税额,还是既限制应纳税额又限制税率?解决这些问题不但需要构建我国应对“走出去”企业的国际税法体系,也需对我国国内的税法规定重新调整。

资料来源:商务部 新华社发(大巢制图)

编者按

随着“一带一路”战略的推进,中国企业在走出去的过程中,各类风险将逐步显现。应对风险,既需要企业苦练内功,也需要各方面的政策发力。本报从今天起,将推出“一带一路风向标”专栏,从税收协定、海关合作、金融支持、认证认可、信用保险、纠纷解决等视角,刊发系列报道,请读者留意。

□本报记者 万静

国资委近日发布的《“一带一路”中国企业路线图》显示,80多家央企已在“一带一路”沿线国家设立分支机构。商务部8月19日披露,今年前7个月,中国企业对“一带一路”沿线的48个国家进行了直接投资,投资额合计85.9亿美元,同比增长29.5%。

据了解,这些企业投资的方式包括股权投资、资产收购、工程承包等。

企业走出去过程中每一步都涉及税收问题。业内专家建议,税收支持“一带一路”战略,需要顶层设计。既要推动区域税收法治环境建设,也要构建国内税收政策扶持体系。

涉税风险叠加

“一带一路”沿线国家很多是发展中国家,税收制度本身可能就不完善,缺乏国际税收方面的经验和执法力量,有些税法环境不好,自由裁量权太大,有的虽然法律清晰但缺乏执法人才。这些都给“走出去”企业提出了严峻的挑战。

外交部2014年在非洲某国组织的调研印证了这一分析。调研显示,走出去企业面临的问题60%是税收问题。

北京市国税局第二直属税务分局也曾做过调研。该局抽取了50家赴美经营的大企业开展专门调查,结果显示,有42.5%的企业在美遇到了税务争议或歧视待遇。

经验显示,中国企业“走出去”主要面临的涉税风险包括:重复征税、歧视待遇、税收抵免以及在转让定价和反避税的问题上被调查金融专硕性价比。

国际税收协定

国际间税收协定的主要作用是协调处理跨境税收问题,可以帮助中国企业降低在东道国的税收风险,提高税收确定性,避免双重征税,解决境外涉税争议,助力中国企业“走出去”。

国家税务总局对外披露,截至目前,中国已与99个国家签订避免双重征税协定。截止到2014年年底,我国为跨国纳税人消除双重征税200多亿元。2014年,全国各级税务机关共受理享受税收协定备案4694件,审批类税收协定待遇申请4933件,减免税款共计138.81亿元。

据了解,“一带一路”沿线国家中多数已经与中国签署了税收协定,占比约为8成。

中国税法研究会会长、北京大学教授教授刘剑文介绍,一般情况下,税收协定税率往往低于东道国的国内法税率。以俄罗斯为例,其国内法对利息、特许权使用费的标准预提所得税率平均为20%。而根据我国与其最新签订的协议,利息的预提税率为零,特许权使用费的预提税率为6%,这就可以明显降低企业的税收成本,增强“走出去”企业的竞争力,给企业带来真正的实惠。

国内税法调整

北京市华税律师事务所主任刘天永律师认为,帮助企业“走出去”降低税收成本提高竞争力,不但要依靠签订税收协定防止双重征税,还要对我国现行的税收财政政策进行调整。

中国政法大学财税金融法研究所所长施正文教授也认为,应对国内税收支持政策进行调整。以境外所得税收抵免为例,相关的法规包括财税125号文《关于企业境外所得税收抵免的通知》、财税2012年47号《关于高新技术企业税收抵免问题的通知》,以及国家税务总局2010年第1号《企业境外所得税收抵免的指南》,这些体系庞大、规定相对分散,个别文件衔接度不是很高。他建议,财政部、税务总局可以对上述文件进行整合。如果可能的话,可以财政部或者国税总局联名规章的形式,出台国家统一的细化的税务实施办法。

需有顶层设计

目前,我国在国际资本流动中的地位正在发生深刻变化——从主要以资本输入国为主向资本输入与输出并重转变。我国企业的国际化程度日益提高,海外投资形式逐步多元化。

施正文教授分析,对外开放新格局下的我国国际税收工作暴露出诸多不足。税收优惠政策导向性弱,税收抵免规定不尽合理,税收服务跟不上企业“走出去”步伐。

此外,一些企业在税收领域尚未学会如何开展国际经营,对跨境税收政策、税收协定条款、境外所得申报抵免等政策缺乏必要了解,对当地税收政策不熟悉。

两相叠加,我国“走出去”企业涉税风险逐渐暴露,境外合法权益面临损失威胁。

施正文教授建议,统筹解决“一带一路”税收法治问题,需要顶层设计。在国外,推动沿线国家建立与完善区域税收法治环境;在国内,构建税收政策扶持体系,包括恰当的税收管理与服务安排。

施正文教授建议,建构一带一路区域税收法治,可考虑借鉴欧盟等区域或国家的做法,先在避免双重征税、反避税等领域形成专项性区域协定,如税务协助、情报交换、保密措施、转让定价、受控外国公司、预约定价安排、数字经济等,然后逐渐发展到综合性的税收区域协定。

在这一过程中,中国应抓住国际规则变更契机,积极推动建立层次更高、运行更畅的区域税收合作与协调机制,努力将我国日益上升的经济实力转化为国际制度性权利,通过国际合作与沿线各国共同应对经济全球化给税收征管带来的挑战,共同维护和发展良好的区域国际税收秩序。

24日,尽管一些发展中国家央行出手干预汇市,但未能阻止跌势金融专硕性价比。土耳其里拉、阿根廷比索、南非兰特、巴西雷亚尔以及俄罗斯卢布对美元汇率跌幅都在1%以上。

随着乐网贷平台案件的进展,司法方面的态度似乎越来越明确,那些自融平台老板头顶,已然悬起了达摩克利斯之剑。

保监会统计显示,财产险公司投诉方面,去年保监会和各保监局共收到投诉9055件,人保财险(1945件)、平安财险(1767件)和太保财险(1178件)分别排在投诉量前3位。在投诉最集中的合同纠纷类别中,理赔/给付纠纷占到80.66%,主要反映在保险公司拖延定损、定损价格不合理、理赔时效慢、服务态度较差等问题。

总体来看,今年上半年信贷和社会融资规模同比去年仍平稳增加。数据显示,今年上半年人民币贷款增加5.08万亿元,同比多增2217亿元。而上半年社会融资规模首超10万亿元,达到10.15万亿元,比上年同期多2.38万亿元。“今年上半年的贷款增速超出想象,增速非常好。但实际上,企业的有效信贷需求仍然不足,从贷款投向来看,个人贷款增速超过对公贷款增速。”上海一位银行公司业务风险管理部总经理告诉记者。

一带 企业 中国

上一篇: 四大行率先上浮首套二手房利率 超15年房子难贷款

下一篇: 外汇局:规范境外上市外汇管理

网友评论:

来自枣庄的网友说:评论时间:2020-12-02

对讨厌的人和事露出微笑是我们必须要学会的恶心。回复


来自孝义的网友说:评论时间:2020-12-02

最是那一低头的温柔,像一朵水莲花不胜凉风的娇羞,道一声珍重,那一声珍重里有甜蜜的忧愁。回复


来自楚雄的网友说:评论时间:2020-12-02

多少情侣只是大吵了一架,等来的不是“我们好好聊一聊吧”却是“我们真的不适合分手吧。”然后就再也回不去了。真的,一个拥抱就能解决的事情请别说分手。回复


来自东方的网友说:评论时间:2020-12-02

衡量一个人是否值得你穷尽一生的去爱,并不是只看他在心情好或是你们热恋时他对你的好能好到多好,而是要看他在低落难过厌烦生气的时候,对你的差能差到多差。回复


来自黄骅的网友说:评论时间:2020-12-02

有梦想,就要捍卫它。人们和你说不可能,只是因为他们自己办不到。想追求什么,就去努力,奋斗吧!回复


来自密山的网友说:评论时间:2020-12-01

第一个男人教会了你风月情愁,最后一个男人却给了你天长地久。女人,最值得珍惜的是最后一个男人,而不是第一个。回复


来自伊春的网友说:评论时间:2020-12-01

孤独和爱是互为根源的,孤独无非是爱寻求接受而不可得,而爱也无非是对他人孤独的发现和抚慰。回复


来自河源的网友说:评论时间:2020-12-01

莫名的感动着一起看日出日落,永远单纯没有悲伤。回复


来自石首大冶的网友说:评论时间:2020-11-30

总在不经意的年生,回首彼岸,纵然发现光景绵长。回复


来自长沙的网友说:评论时间:2020-11-30

一个人的成熟与否,不是出口成章,说出许多深刻的道理,或者是思想境界达到很高。而是待人接物让人舒适,并且不卑不亢,保留自我的棱角,又接纳他人的圆润而活着。回复


不敌理财 银行争相上浮大额存单利

利率市场化推进后,大额存单一直被视为银行管理市场流动性的一个重要工具。发行主体扩容加上上浮幅度自定,中小银行在利率比拼上争得更酣。近日,民生银行带着较国有行小幅...

2020-12-02
千足金迎今年首降 黄金卖场普降9

经过短暂的回暖后,国际金价在近期出现了一波下跌行情。截至昨天,国际金价报收1291点,仍在下行区间。受此影响,京城的金价在一小波回暖后今日开始调价。今天的降价,...

2020-12-02
亚开行下调亚洲经济增长预期 强调

亚洲开发银行在11日发布的半年度《亚洲发展展望2012》报告中表示,全球经济需求的疲软将影响亚洲(除日本外)2012年的经济增长预期,但随着私人部门消费逐渐提供...

2020-12-02
地方坏账银行欲引商业银行入股 不

伴随着多地局部金融风险的上升,地方资产管理公司的队伍也在快速扩容。《经济参考报》记者日前获悉,在已经拿到监管部门牌照的15家地方资产管理公司之外,更多的省、甚至...

2020-12-02
28位金融高管年薪超500万 行

在所有行业中,金融行业一直因其高收入而备受关注。证券时报统计数据显示,2014年金融业以25.8万元的人均薪酬高居榜首,比第二名的交通运输业人均薪酬16.14万...

2020-12-01
申万宏源上市首年摘“熊冠” 双轨

中国经济网编者按:万得资讯显示,在纳入统计的2800只个股中,2015年241只个股较年初相比下跌,占比仅为8.6%。而即使在逾九成个股都出现上涨的一年里,申万...

2020-12-01
“沈桂林集资诈骗”——耀眼头衔后

5年时间,207人受害,集资诈骗超10亿元,发生在海南的“沈桂林集资诈骗”案再次向人们证实:高额投资回报展示“财富神话”时,风险已在步步逼近。海口警方对此案的调...

2020-11-30
尚福林:我国银行业呈现五大发展趋

中国银监会主席尚福林表示,新常态下我国银行业呈现贷款增速回稳、存贷利差收窄、社会融资方式转变、不良贷款反弹和监管“宽进严管”五大趋势,银行业必须加快调整发展战略...

2020-11-30
热门专题